Discrepancia fiscal: ¿Qué es y cómo evitarla?

Atento a la discrepancia fiscal; en este artículo te contamos todo lo que necesitas saber. 

La discrepancia fiscal es, considerada por el SAT, una falta grave dentro de las finanzas por lo que es fundamental que tus gastos e ingresos concuerden entre sí. 

Te invitamos a leer este artículo, para conocer más cómo se constituye una discrepancia fiscal y sus consecuencias, t

¿Qué es la discrepancia fiscal?

La discrepancia fiscal sucede cuando realizamos gastos que superan el total de ingresos declarados.

Recuerda que el SAT tiene acceso a muchas fuentes de información (nuestras declaraciones, información de bancos, facturas emitidas por terceros a nuestro favor, etc) 

Se consideran gastos las erogaciones efectuadas consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias o tarjetas de crédito; y no se consideran gastos cuando se demuestre que el depósito en cuentas que no son propias, se realizó como pago por la adquisición de bienes o de servicios; cuando se demuestre que el depósito en cuentas que no son propias, se realizó como contraprestación para el otorgamiento dle uso o goce temporal de bienes; cuando se demuestre que el depósito en cuentas que no son propias se realizó para realizar inversiones financiera y tampoco los traspasos entre cuentas del contribuyente, a la de su cónyuge, sus padres o hijos. 

¿A qué tipo de contribuyentes pueden determinar la discrepancia fiscal?

A cualquier tipo de contribuyente, ya sean Personas Morales o Físicas, por lo general las Personas Morales tienen conocimiento de esta posible situación y cuentan o deberían contar con asesoría de sus contadores acerca del tema; el problema lo enfrentan por lo general las Personas Físicas. 

¿Cómo detectar discrepancia fiscal?

De acuerdo con el Artículo 91 de la Ley del ISR, si un contribuyente declara ganancias inferiores a sus erogaciones, se considera que existe una discrepancia fiscal.

Ésta es una situación que requiere resolución lo antes posible, pues no te gustará tener problemas de este tipo con Hacienda. Por ello, es necesario saber cómo resolver la discrepancia fiscal.

Derivado del uso de la tecnología la autoridad hacendaria cuenta con mejores herramientas para identificar fácilmente las irregularidades; en los últimos años se ha apostado por el uso de los medios de pago electrónico para una mayor fiscalización. 

¿Qué pasa si hay discrepancia fiscal?

Caer en la discrepancia fiscal tiene solución ya que solo deberás demostrar el origen de los ingresos excedentes que no presentaste; para eso tendrás 20 días para hacer una respuesta formal con todas las pruebas que tengas a tu alcance.

En caso de no poder demostrar el origen de los excedentes habrá dos opciones: 

  • Que tengas que pagar una multa y el faltante correspondiente de ISR.
  • Ser considerado como defraudador fiscal 

La defraudación fiscal puede ser considerada un delito grave, pasando a ser delincuencia organizada y podría representar de 3 o hasta los 6/9 años de prisión. 

Además el SAT está obligado a notificar el monto de las erogaciones, la información que empleó para calcularlas y la discrepancia resultante. 

Las sanciones dependerán de la gravedad de la omisión, la reincidencia y el tiempo transcurrido a partir de la falta; además debes tener en cuenta que en el 2021 las multas fiscales aumentaron  un 11,4% por lo que el intervalo de sanciones serán de entre $1,400.00 MX y $34,730.00 MX. 

¿Qué hacer para evitar la discrepancia fiscal? 

Para evitar la discrepancia fiscal debes: 

  • Declarar todos tus ingresos, sin excepción (lo más beneficiosos sin dudas, es estar dados de alta en el SAT en el régimen que nos corresponde de acuerdo a las actividades que realizamos y declarar todos nuestros ingresos)
  • Llevar un control detallado de todos tus ingresos (llevar un control de tus gastos efectuados y compáralos con los datos reportados en tus declaraciones de impuestos. Evita prestar tus tarjetas de crédito o débito a un tercero ya que puede hacerte caer en el supuesto de discrepancia fiscal)
  • Guardar toda la documentación necesaria para demostrar tus ingresos y gastos en caso de que llegaran a investigarte. 
  • Registrar todas las operaciones de tus cuentas y tarjetas
  • En caso de haber recibido un ingreso adicional fuera de lo habitual, especificarlo claramente. 
  • Ser completamente transparente en tu declaración
  • Busca la asesoría de un contador o fiscalista experto en la materia que te ayude a buscar formas y mecanismos legales alternos para tener una fuente de recursos, sin que ello constituya algún delito en materia fiscal ni represente el pago de impuestos adicionales. 

¿Cuándo se consideran ingresos presuntivos por discrepancia?

La “presunción de ingresos” es una facultad de la autoridad tributaria que opera al nivel de los “ingresos acumulables”, para calcular la base del impuesto sobre la renta; es decir, una vez realizada la determinación presuntiva se adicionan los ingresos presuntos a los acumulables, para obtener la base, aplicar la tasa correspondiente y determinar la cantidad que corresponderá pagar al contribuyente, mediante el procedimiento a que se refiere el artículo 177 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 

Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.

Consejos a la hora de utilizar tus tarjetas para evitar una discrepancia fiscal

Si manejas tarjetas de crédito o débito ten mucho cuidado al realizar los siguientes movimientos ya que el SAT está al tanto de todos tus ingresos: 

  • Evita sacar dinero de una cuenta para pagar otra
  • Utiliza tus tarjetas para gastos personales
  • No prestes tus tarjetas a otra spersonas
  • Evita tener más gastos que ingresos
  • En restaurantes, elige pagar por cuentas separadas, en vez de pagar con tu tarjeta y recibir el efectivo de tus compañeros
  • Paga tus tarjetas de crédito mediante transferencias
  • No prestes tu cuenta para recibir transferencia de otras personas

Es importante tener precaución a la hora de realizar movimientos con las tarjetas de crédito y débito, de este modo evitarás ser acreedor de una multa fiscal. 

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