Persona moral ¿Qué es? Características, obligaciones y más. 

Al momento de comenzar con tu negocio, es fundamental que tengas en claro las opciones que se te presentan al hacerlo, ya que es fundamental la decisión que tomes; porque es aquí donde decides si deseas iniciar solo o hacerlo en compañía de otras personas. 

Para que no tengas dudas al respecto, te explicamos los pros y contras de una u otra opción además de sus características y especificaciones. 

¿Qué es una persona moral?

Según el ámbito financiero, una persona moral es la manera en la que se constituye una empresa; es decir, la “persona” no existe como individuo sino que es una denominación para un grupo de personas que han logrado organizarse y de esta manera cumplir con los regímenes internos de una empresa o compañía.

La persona moral es una persona jurídica que existe con derechos y obligaciones, mas no como una persona física, sino como una institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin fines de lucro. 

Sin embargo, los integrantes de cada “persona moral” cuenta tanto con derechos como con obligaciones, además posee las mismas obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria, por ende la persona moral, es más bien una entidad jurídico intelectual. 

Las características de una persona moral son las siguientes:

  • Domicilio
  • Razón Social o nombre 
  • Patrimonio

Al finalizar la constitución de una persona moral se debe dar de alta ante el Registro Federal de Constituyentes para establecerse de manera legal con los derechos y obligaciones correspondientes a una entidad. 

Entonces, sus obligaciones son:

  • Inscribirse al RFC (Registro Federal de Constituyentes)
  • Contar con un domicilio fiscal (ubicación del establecimiento)
  • Llevar la contabilidad
  • Abrir una cuenta bancaria 
  • Presentar declaraciones ante el SAT ( Servicio de Administración Tributaria)
  • Calcular el porcentaje de impuestos de acuerdo al número de trabajadores) 

A su vez, las entidades, dependiendo de su orientación dentro del mercado pueden pertenecer a un Régimen general o Régimen con fines no lucrativos.

En cuanto al régimen general, es aquel aplicado a las entidades u organizaciones que realizan actividades lucrativas, por lo tanto no poseen limitaciones para tributar además de tener permiso para importar y exportar sus productos.

A su vez el régimen general se clasifica en: 

  • Sociedad Anónima.
  • Sociedad de responsabilidad limitada. 
  • Sociedad en comandita por acciones. 
  • Sociedad en comandita simple.
  • Sociedad cooperativa.

Por su parte, el régimen con fines no lucrativos es la denominación que abarca aquellas personas morales que realizan actividades de asistencia, de servicios, enseñanza, investigación, administración, etc; sin perseguir un fin lucrativo sino algún beneficio social. 

Como por ejemplo: sindicatos, asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, entre otros. 

Según el artículo 82 “las instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles deberán informar a las autoridades fiscales el importe y los datos de identificación de los bienes, así como los de identidad de las personas morales a quienes se destinó la totalidad de su patrimonio, a través del  SAT.” 

Todas las asociaciones sin fines de lucro tienen las siguientes obligaciones:

  1. Llevar contabilidad en conformidad con el código fiscal de la Federación.
  2. Expedir comprobantes
  3. Pago provisional de retenciones: pagar las retenciones de ISPT, honorarios, arrendamiento y fletes.
  4. Declaraciones informativas: sueldos y salarios anexo 1, retenciones anexo 2, si sus operaciones gravan IVA, el anexo 8.

Persona moral con fines lucrativos 

Este tipo de figura jurídico intelectual forma parte de un régimen general ya que consiste en entidades, organizaciones o empresas con fines lucrativos como aquellas de las áreas mercantiles, civiles, arrendadoras financieras, instituciones de crédito, seguros y fianzas, organismos con facultades autónomas entre otras. 

Persona moral con fines no lucrativos

Es un conjunto de individuos unidos por un tiempo definido para realizar un fin común de carácter legal y su objetivo no es tener ganancias económicas.

Las personas morales con fines no lucrativos se clasifican en: 

  • Asociación civil
  • Sociedad Civil
  • Institución de asistencia pública

Para constituirse como tal se debe determinar el objeto social (a qué se va a dedicar), determinar tres posibles nombres que luego la secretaría de economía determinará el adecuado, acudir con el notario público para realizar el acta constitutiva y protocolizarla. 

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una persona moral?

Al ser entidades que persiguen una ganancia monetaria, deben seguir ciertas obligaciones fiscales: 

  1. Inscribirse en el RFC
  2. Solicitar el certificado de firma electrónica 
  3. Expedir facturas electrónicas
  4. Llevar la contabilidad electrónica según el Reglamento del Código Fiscal de Federación (CFF) 
  5. Tienen que presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos
  6. Deben presentar la declaración anual de la asociación, especificando ingresos por salarios, gastos, etc. 
  7. Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), siempre que se encuentren sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) 
  8. Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen salarios a sus trabajadores o efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales. 
  9. Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciba en efectivo, moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 de pesos dentro de los 15 días posteriores a que se reciba la cantidad en el formato electrónico correspondiente. 

¿Qué se necesita para ser una persona moral?

Antes de realizar la preinscripción de una Persona Moral, se tiene que contar con la siguiente información: 

  • Denominación o razón social 
  • Régimen de capital
  • Fecha de constitución e inicio de operaciones
  • Nacionalidad
  • Registro de domicilio fiscal
  • Datos del representante legal: RFC (registrado en el SAT) y datos del documento protocolizado que indique que es el representante legal.
  • Definir su actividad o actividades económicas
  • Porcentaje de ingresos
  • Cómo realizará la nueva persona moral sus actividades (por cuenta propia, asociación, fideicomiso)
  • Cómo calculará el Impuesto sobre la Renta, si por coeficiente de utilidad o acumulación de ingresos
  • Definir si contará con trabajadores o no
  • Datos de los socios o accionistas 

¿Cómo dar de alta a una persona moral? 

Para obtener el alta de una persona moral es necesario cumplir con los siguientes requisitos ante el SAT tanto de manera virtual como presencial.

¿Dónde se presenta la documentación? 

  • En el Portal del Sat se realiza una preinscripción pero el contribuyente debe concluir el trámite en la oficina del organismo dentro de los días días seguidos al envío de la solicitud, sino dicha preinscripción no se tendrá por presentada. 
  • En una oficina del SAT para iniciarlo y concluirlo con cita previa registrada en el portal. 

A partir de allí se obtienen una serie de documentos como por ejemplo la solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC con el que se informa que la autoridad está en condiciones de constatar los datos proporcionados en el RCF y un acuse de inscripción.

Para obtener más información sobre documentación a presentar y los diferentes supuestos que existen sobre las personas morales debes acercarte a las oficinas del SAT o consultar los ítems a través de su página https://www.sat.gob.mx/personas/tramites-del-rfc.   

¿Qué beneficios tiene ser una persona moral?

El ser una persona moral aporta algunos beneficios al momento de constituir tu empresa: 

  • Socios: al momento de poner en funcionamiento la empresa, todos aquellos que formen parte de la sociedad van a tener claro la función que cumple cada uno. 
  • Facturas: generarás facturas para acreditar los pagos que realicen tus clientes. A su vez, tienes la obligación de pagar impuestos por el dinero que gane la empresa. 
  • Responsabilidad: cada derecho, obligación o exigencia ya no son responsabilidad de un solo individuo sino de la empresa en su totalidad. 
  • Separación de patrimonio: evitarás que el control de los ingresos y bienes estén a cargo de un solo individuo, en cambio será de todos los socios. 
  • Productos financieros: tienes la posibilidad de adquirir préstamos para seguir creciendo en tu empresa. 

Diferencias entre persona moral y persona física

Una persona física puede ser una persona con un trabajo que recibe un sueldo o salario  o bien una persona que obtiene sus ingresos de una manera autónoma. 

Existen diferentes tipos de personas físicas: 

  • Sueldos y salarios: dirigido a aquellos que perciben un sueldo
  • Actividad empresarial: contribuyentes con actividades comerciales, industriales, de autotransporte, entre otras
  • Servicios profesionales: dirigido a aquellos que prestan servicios a una empresa o institución
  • RIF (Régimen de Incorporación Fiscal): dirigido a contribuyentes con actividades empresariales, que vendan bienes o presten servicios. 
  • Arrendadores: aquellos que perciben ingresos por la renta de bienes inmuebles para lo que tienen un monto límite de ingresos de 2 millones de pesos. 

Por el contrario la persona moral sólo se corresponde con una figura de carácter jurídico que no implica la responsabilidad de un solo individuo sino que se compone de un grupo de personas o socios orientados a la creación de una empresa o compañía, que a su vez, poseen responsabilidades compartidas al respecto.

Ventajas y desventajas de la Persona Físicas y la Moral

Es muy importante entender las ventajas y desventajas de ambos esquemas, tanto de la persona física como de la persona moral, aunque existen algunas similitudes en cuanto a los derechos y obligaciones fiscales entre ambos. 

Persona Física (Ventajas)

  • Darse de alta como persona física es mucho más fácil y rápido ya que solo depende de tí y no exige costo alguno asociado a esta acción.
  • Puedes operar de manera instantánea y a su vez, contratar empleados.
  • Las utilidades son tuyas
  • Tendrás menos carga fiscal en cuanto a declaraciones informativas y otras obligaciones.
  • Los impuestos se deducen sobre ingresos cobrados
  • Las declaraciones de impuestos son bimestrales
  • Puedes elegir entre una variedad de actividades para la empresa, lo que te otorga cierta flexibilidad.
  • En caso de querer dejar tu actividad empresarial, solo basta con una notificación al SAT para suspenderlo. 

Persona Moral (Ventajas)

  • Al establecer tu empresa como persona moral, cuenta con más de un socio y las aportaciones están registradas ante notario. Esto es importante para mantener en claro las obligaciones de cada socio y sus beneficios de manera legal. 
  • Serás conocido por el nombre de tu empresa
  • Es posible aceptar inversiones o socios extranjeros
  • En los estatutos está escrito quiénes son legalmente responsables de la empresa, gracias a esto puedes ser parte de una empresa sin tener la responsabilidad legal o administrativa en ello. 
  • Te permite abrir distintos negocios teniendo mayor control financiero
  • No pagarás IVA al adquirir un crédito ya que es posible deducirlo
  • Te permitirá crear un historial crediticio sobre tu empresa
  • La reputación de los servicios o productos que vendas no es individual sino que corresponde a todos los socios. 

Persona Física (Desventajas)

  • Tienes un nivel más alto de responsabilidad en cuanto a las decisiones que tomes
  • No puedes tener socios bajo este régimen pero sí contratar empleados
  • La presentación de declaraciones y pago de impuestos es mensual a excepción del RIF. 
  • El financiamiento es tuyo
  • El cálculo de impuestos se basa en los ingresos de la empresa y de otros ingresos que aumenten tu patrimonio. Esto hará que generes más impuestos para ganar
  • Lo que puedes deducir tiene límites
  • Deberás interiorizarte con las actividades y sus límites para elegir la que mejor te representa y conviene en tus intereses. 

Persona Moral (Desventajas) 

  • El proceso para establecer una persona moral es mucho más engorroso y elaborado.
  • Una vez constituída la empresa deberás tener en cuenta los permisos y licencias requeridos de acuerdo al giro
  • El costo es más alto para este régimen, ya que debes contratar los servicios de un notario o pagar gastos de registro. 
  • La administración es más complicada por razones fiscales debido a que hay que entregar un balance anual
  • El ISR se calcula mediante el coeficiente de utilidad, un factor que mide el margen de utilidad de las operaciones de la empresa, tomando como base otro ejercicio determinado, pero deberás tener en cuenta que los resultados pueden variar diametralmente de un año a otro.
  • El pago de impuestos ocurre a partir de la facturación
  • el pago de impuestos de los socios es independiente de la empresa
  • Las utilidades son tuyas
  • Las deducciones se realizan hasta acumular los ingresos que deriven de los bienes relacionados con ello
  • Una persona moral sólo se puede dedicar a la actividad nombrada en la razón social
  • En caso de querer disolver la sociedad existirán implicaciones y costos asociados a esta acción
  • La administración por razones fiscales es más complicada por que debe presentarse un balance anual y mantener una administración electrónica

Por todas estas razones debes reflexionar muy bien sobre cuál persona debes elegir para llevar a cabo tu empresa: 

  • ¿Planeas hacerlo solo o con socios?
  • ¿A quiénes está dirigido tu producto/servicio? ¿Quiénes serán tus clientes?
  • ¿De dónde vendrá la inversión?
  • ¿Cuánto capital tienes reservado para inversión inicial, además de gastos para las actividades empresariales e inversiones?
  • ¿Planeas tener otro negocio o producto relacionado?
  • ¿Cómo planeas llevar la administración de tu negocio?

Todas estas preguntas pueden resultar útiles al momento de tomar una decisión. 

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