Base Imponible: ¿Qué es y cómo se utiliza?

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La base imponible es una herramienta de recaudación de impuestos utilizada en el ámbito financiero aunque no solo persigue ese objetivo sino que también es una manera de regular la actividad financiera de los contribuyentes. 

Para saber más sobre la base imponible, te lo explicamos en el siguiente artículo.

¿Qué es una Base Imponible y cómo se utiliza?

La base imponible también conocida como base tributaria es el valor del capital que presenta un hecho imponible, es decir, la base sobre la cual se mide la liquidez económica de un individuo a través de los impuestos. 

¿Cómo se calcula la base imponible?

La manera de obtener la Base Imponible está determinada por la ley que regula a cada impuesto, pero a su vez, se pueden destacar tres métodos para calcularla.

1. Método directo de estimación: este método consiste en calcular la base imponible a partir de la obtención de la información fehaciente de la contribución ciudadana, esto significa que se hace el cálculo a partir de documentos legales y administrativos; y es debido a que trabaja con información verídica es el método más utilizado gracias a su precisión.  

2. Método objetivo de estimación: con este método se obtiene la base imponible no en base a los datos reales sino independientemente de ellos; por ejemplo: se puede estimar el número de trabajadores de una empresa del rubro informática a partir de la cantidad de computadoras contratadas o en uso, o bien, a través de una cuenta ajena. 

3. Método indirecto de estimación: con este método la base imponible es calculada por el Sistema de Administración Tributaria por medio de informes; pero solo se recurre a este método cuando existe la imposibilidad de utilizar los métodos anteriores debido a que el contribuyente puede estar faltando a la declaración de impuestos o porque no hay información suficiente. 

Por esto, bajo la falta de datos relevantes para realizar dicho cálculo, la entidad administrativa puede recurrir a información pasada o algún documento que releve datos de compras o ventas de empresas o bienes pero que provengan de contribuyentes terceros u otra fuente legal. 

Ejemplo: 

Por ejemplo, si tenemos una factura por $2.000 antes de impuestos, tal cantidad es la base imponible de la factura. 

Según la normativa sobre facturación es obligatorio que aparezca en el documento de la factura la base imponible, sobre la cual se aplica el impuesto.

¿Cómo se calcula la base imponible en la declaración de la renta?

Hay ciertos impuestos que son fundamentales en la administración estatal: el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto de Sociedades (para personas físicas) y el Impuesto al Valor Añadido (IVA) 

Sin embargo, la manera de calcular la base imponible puede cambiar según la legislación de cada país pero puede hacerse de la siguiente manera: el impuesto de la renta (ISR) se calcula bajo el método directo. 

¿Cuál es la base imponible de una factura?

La base imponible en la facturación se calcula a partir del valor final de la misma, a este resultado también se lo conoce como cuota tributaria. 

¿Qué es la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios?

La erosión de la base imponible significa desventajas para un país en cuanto a su habilidad para recaudar capital y para su alcance en materia tributaria e incluso se pueden incurrir en injusticias en cuanto al cobro de los impuestos de ese país.

En la actualidad la lucha contra la problemática de la erosión de la base imponible es un hecho que no se puede evitar y es muy difícil de erradicar en cualquier país, sumado a esto, el fenómeno de la globalización amplía el riesgo de la base imponible para hallar nuevas utilidades a las empresas del exterior. 

El BEPS (siglas en inglés para “Base Erosion and Profit Shifting”) y en español “Erosión de la base imponible y traslado de beneficios” es el concepto por el cual se conoce el conjunto de herramientas estratégicas utilizadas por las grandes compañías para aprovechar los vacíos y las inconsistencias de la fiscalización de la nación para enviar o trasladar sus beneficios a otros países en los cuales no exista o haya una escasa carga tributaria y así evitar el pago de impuestos.