Declaración informativa de operaciones con Terceros (DIOT)

Declaración informativa de operaciones con Terceros (DIOT)

Todas las empresas deben declarar sus transacciones y operaciones al gobierno mexicano y en algunos casos, pagar tributo por ello. 

Una de estas declaraciones es la llamada DIOT o Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, un informe que viene acompañado de las transacciones realizadas que gravan IVA.

En la siguiente nota veremos qué es la DIOT, para qué sirve, cómo se declara, qué plazo tienes para presentarla, qué sucede si no lo haces y mucho más.

¿Qué es la DIOT? 

La DIOT es, según sus siglas, una Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, posee un carácter fiscal y obligatorio, además de estar incluída en el IVA. 

En la DIOT lo que se hace es brindar al estado la información sobre las transacciones realizadas con otras personas, físicas o morales y su estado en relación con el IVA. 

Por lo general estas transacciones son realizadas por los proveedores de las empresas que declaran la DIOT.

Esta no es una declaración optativa por parte de los contribuyentes debido a que deben presentarla mensualmente frente al SAT (Servicio de Administración Tributaria) 

El gobierno federal mexicano obliga a las empresas con fines de lucro, ya que son ellas las que están obligadas a aplicar el IVA en todas las operaciones de venta que realicen. 

Estos lineamientos se encuentran incluidos en el Artículo 32 de la Ley del IVA en donde se expresa que las compañías que realicen operaciones comerciales deben reportar al SAT de manera mensual la DIOT. 

Aquellas empresas que no entreguen su declaración en el plazo estipulado o lo hagan con errores, serán obligadas a abonar una multa, cuyo valor será determinado por el Sistema de Administración Tributaria.

¿Para qué sirve la DIOT?

La DIOT es una de las tantas herramientas que posee el estado para conocer información sobre las operaciones comerciales realizadas por las empresas; de manera que si alguna no realiza sus pagos en forma correcta o a su debido tiempo, quede registrado en su centro de datos. 

A su vez, enviar esta clase de declaraciones le permite a la empresa informar correctamente las transacciones con otras empresas que hayan tenido vinculación con el IVA. Esto es de suma importancia si llegara a ser necesario que la compañía reciba alguna bonificación otorgada por el estado. 

Llevar a cabo esta clase de trámites puede resultar algo engorroso en un primer momento, pero en realidad es una ventaja para la empresa, ya que le permite tener un correcto control sobre sus ventas, compras y finanzas.

Esta herramienta es una oportunidad para mantener cuentas claras, ya que en ocasiones el IVA puede causar alguna complicación en los registros y finanzas de las organizaciones empresariales.

¿Que se declara en la DIOT?

En la DIOT debe declararse todas y cada una de las transacciones realizadas con proveedores a las que se le hayan aplicado el IVA, ya que esta declaración es una instancia legal que debe cumplirse. 

La declaración se realiza con todos los proveedores con los que la empresa haya pactado alguna transacción comercial; es decir que debe ingresarse a cada uno de ellos en el informe que se entrega de manera mensual.

Esto se presenta frente al SAT, el Servicio de Administración Tributaria, que es el organismo encargado de llevar adelante toda clase de cuestiones vinculadas a tributos, impuestos y empresas en México.

De esta manera, se puede decir que la DIOT es de suma utilidad no solo para el estado, que logra tener registro de las operaciones realizadas por las empresas, sino también para las compañías que requieren de herramientas confiables para mantener su salud financiera.  

¿Cómo se hace la DIOT?

La DIOT es una presentación que se puede realizar de forma íntegramente virtual, no es necesario presentarse en ninguna oficina, sino que se puede hacer directamente desde la comodidad de tu hogar o espacio de trabajo.

  • Es necesario que cuentes con las herramientas de Office ya que deberás usar las plantillas de Excel. Una vez abierto este programa se deben registrar en una planilla cada uno de los CFDI.
  • Debes separar la planilla por proveedor, de esta manera se obtienen las transacciones realizadas por cada uno de ellos. Es importante conocer todas las erogaciones realizadas por proveedor.
  • Cuando hayas realizado este paso, conocerás el total del IVA y las erogaciones netas por proveedor. Acceder a estos resultados es de suma importancia. Ya que estos son los datos que requiere el SAT en las declaraciones que realizamos.
  • Una vez obtenida esta información debemos ir al portal web del SAT. En la misma hay un programa que debe ser descargado e instalado: el DIOT 2014. Cuando realices este paso, debes registrate. 
  • En la misma ingresas todos los proveedores y la información que obtuviste previamente. Los valores que ingreses deben ser iguales al gasto neto y al IVA. Controla que toda la información sea correcta. Una vez finalizado puedes enviarlo y con esto, ya habrás generado la DIOT.

¿Cuál es el plazo para presentar la DIOT? 

La DIOT es una declaración que deben realizar periódicamente todas las compañías pertenecientes al Régimen de Actividad Empresarial. 

La periodicidad que tiene la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros es mensual, es decir que cada treinta días se debe presentar el informe con las transacciones realizadas durante el mes anterior.

El plazo que tienes para realizarlo es todo el mes. Es decir: puedes hacerlo durante los primeros días y hasta el último, teniendo en cuenta el mes posterior al que fueron realizadas las actividades comerciales.

¿Qué pasa si no presento las DIOT?

La DIOT es una normativa estipulada por el SAT e incluida dentro de la Ley de IVA, es decir que, no realizar este informe es ilegal, por ende está penado de diferentes formas según la falta en la que se incurra.

El SAT puede multarte por no presentar la DIOT, por hacerlo mal o por hacerlo sin completar. En cualquiera de los casos puedes recibir una multa cuyo valor puede oscilar entre los $9,430 a $18,860.