Exenciones ¿Qué es y cómo se clasifican?

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Las exenciones de impuesto son aquellas que eximen a los contribuyentes al pago de impuestos, teniendo en cuenta el tipo de impuesto y a qué tipo de persona se lo aplica, física o moral.

Para saber más sobre las exenciones, te invitamos a leer este artículo.

¿Qué son las exenciones?

Las exenciones fiscales son hechos en los que el contribuyente debía realizar el pago de un impuesto, pero queda exento de esto a partir de mandatos legales, es decir, que no tiene la obligación de pagar dicho impuesto.

Su principal objetivo es mantener la equidad en relación a la carga tributaria para que los contribuyentes hallen tranquilidad y bienestar en cuanto a su solvencia económica.

Es más, las exenciones financieras liberan al contribuyente del pago de tasas tributarias y es un beneficio ya sea para personas físicas o morales.

Ejemplo

Un ejemplo de exención tributaria serían los impuestos establecidos para aquellos elementos de la canasta básica de consumo familiar, de los cuales están exentas todas aquellas familias de bajos recursos.

Siguiendo la teoría cualquier operación de consumo conlleva un IVA y la comercialización de alimentos se convierte en un hecho imponible debido a esta legislación de exención.

¿Cuáles son las características de la exención de impuestos?

Las características de las exenciones son las siguientes:

  • Son de carácter excepcional porque no es muy común que esto suceda o que suceda seguido.
  • Su existencia se vincula a dos normas; en la que la primera se justifica el por qué algunos contribuyentes están obligados al pago de impuestos mientras que, en la segunda, se dan las razones de exención de estos a otros ciudadanos.
  • La circunstancia en la que se ha generado el hecho imponible, es cuando nace la obligación fiscal.

El no nacimiento de la obligación tributaria.

¿Cuáles son los tipos de exenciones?

Existen diferentes tipos de exenciones.

  • Exenciones objetivas: se otorgan a partir del objeto o razón a la materia y detienen la imposición del tributo.
  • Exenciones subjetivas: se aplica a ciertos individuos que no están obligados a pagar el impuesto bajo ningún concepto.
  • Exenciones temporales: los individuos que cuentan con este beneficio están exentos de pagar los impuestos por un tiempo determinado.
  • Exenciones totales: son aquellas que no tienen plazo de caducidad.
  • Exenciones parciales: estas no impiden el pago del impuesto, pero reducen un porcentaje de su valor, es decir que el contribuyente solo debe pagar una parte del mismo.

¿Quién está exento de pagar contribuciones?

Como dijimos anteriormente, las exenciones fiscales son un beneficio para los contribuyentes, sin embargo, dependen del tipo de impuesto sobre el que se apliquen.

Si hacemos referencia a impuestos directos, aquellos contribuyentes que perciban el salario mínimo, están exentos de estos y de esta manera generar cierto equilibrio económico.

Pero si hablamos de impuestos indirectos, aquellos bienes y servicios comerciales tendrán menos carga tributaria y serán más accesibles por lo tanto contribuirán a la competitividad en el mercado.

¿Por qué en México se aplica la exención?

Las exenciones se aplican por diferentes razones:

Equidad: todos los contribuyentes deben pagar los impuestos, sin embargo, la exención aplicada a aquellos con un salario mínimo ayuda a generar un equilibrio en relación a la solvencia económica de los ciudadanos.

Por ejemplo, en el caso del IVA, el pago de este es anulado para aquellas familias con un menor poder adquisitivo en relación a otras.

Conveniencia: el pago de impuesto se adecúa a la situación.

Política económica: se adecúa a lo estipulado por el poder gubernamental.