Fraude fiscal: ¿Qué es y cuáles son sus consecuencias?

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El fraude fiscal es uno de los delitos más graves en cuanto al ámbito financiero; es por eso que te invitamos a leer este artículo donde detallamos su significado, los tipos de fraude que existen y las consecuencias que acarrean los mismos. 

¿Qué es el Fraude o evasión fiscal en México?

El fraude fiscal es definido como el no pago de una contribución; es decir, los ciudadanos contribuyentes emiten o falsifican información sobre sus ingresos con el objetivo de evitar o pagar menos impuestos, realizar las contribuciones correspondientes ante la tesorería gubernamental, haciendo caso omiso de sus responsabilidades ciudadanas.

Este tipo de conductas es contraproducente para todos aquellos que pagan de manera correcta sus impuestos, ya que abogan por todos aquellos que no lo hacen pero que, a su vez, disfrutan de los beneficios del servicio público, por lo que constituye una escala en la desigualdad social además de afectar el aspecto financiero público a causa de una menor recaudación.

¿Qué dice el código penal acerca del Fraude Fiscal?

El Código Penal Federal, en su artículo 386, dice que: “Comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error en que éste se halla se hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro indebido.”

Según el artículo 388 del mismo, comete fraude aquel individuo que tenga la intención de lucrar a través del cuidado y la administración de bienes ajenos a su propiedad, con el objetivo de provocar perjuicios en contra del titular de estos. 

Esto se puede realizar por medio de la alteración de los contratos y las cuentas adjuntas, ocultando, reteniendo, operando con gastos exagerados o inexistentes y toda aquella acción que resulte perjudicial para el patrimonio del titular o terceros.

Para esto se aplicarán las penas debidas ante el delito de fraude.  

Por otro lado, el artículo 388 Bis, sostiene que cometerá fraude aquel individuo que se declare en estado de insolvencia con el fin de no cumplir sus obligaciones financieras en relación a sus acreedores. 

Si esto sucede la pena será de 4 a 6 años de prisión y de 50 a 300 días de multa. 

En el artículo 389 dice que se cometerá fraude si un individuo se hace valer de su cargo gubernamental, administrativo o en una empresa o el cualquier tipo de agrupación privada o estatal, con el fin de obtener algún tipo de rédito, beneficio, valores o dádivas a cambio de acceder a un trabajo, ascenso o aumento de sueldo.  

El artículo 389 Bis propone que comete el delito de fraude aquel que fraccione cualquier tipo de propiedad en su forma física y en cuanto a su derecho; o cause algún tipo de perjuicio en terrenos ya sean de orden público o privado, estuviese o no ocupado con construcciones sin el aviso previo a las autoridades competentes o que este no haya cumplido con los requisitos propuestos.  

Hay muchos motivos por los cuales se castiga el fraude fiscal; según el Código Penal, estos son algunos de ellos:

  • Quien obtenga un beneficio monetario o algún otro tipo de lucro, a partir de endosar un documento a nombre de otro individuo, ya sea un cheque o alguna otra forma de pago sabiendo aquel, que no ha de entregarle ese pago.
  • Aquel que disfrute de los beneficios que brinda cualquier tipo de servicio, ya sea comercial o de otra índole y no pague el monto que corresponda. 
  • Aquel individuo que realice una compra de algún objeto y que ofrezca su pago de forma efectiva pero que llegado el momento de hacerlo rechace el objeto, no lo devuelva dentro del periodo de quince días de haber recibido tal compra por parte del comprador. 
  • Aquel que realiza una venta de un mismo objeto o mueble a dos individuos y que recibe el pago por parte del primer o segundo comprador o cualquier otro beneficio monetario con el fin de perjudicar al primer o segundo comprador. 
  • Aquel que simula o falsifica un documento, ya sea un contrato o un escrito de orden judicial con el objetivo de obtener un beneficio malicioso. 

Estos son solo algunos de los motivos por los que una transacción podría clasificarse como fraude fiscal en México.

¿Qué tipos de evasión fiscal existen?

  • Los principales tipos de evasión fiscal son los siguientes
  • Subdeclaración de impuestos: en este caso aquel individuo que percibe cierta cantidad de ingresos, sólo declara una parte para evitar el pago de impuestos inferiores a los ingresos obtenidos.
  • Para esto, se oculta la diferencia de manera tal que el fisco no descubra el total de las ganancias cuando se tratan de grandes cantidades se requiere de apoyo a nivel internacional.
  • Paraísos fiscales: algunos países poseen una carga impositiva más baja que otros, por lo que algunos eligen estos lugares para instalar allí sus capitales, sin la necesidad de residir en el lugar.
  • Debido a la opacidad de estos paraísos fiscales, es difícil acceder a la entidad de aquellos que ocultan sus ingresos allí.
  • Designar un testaferro: muchos utilizan la figura del testaferro para ocultar su patrimonio, por lo que él mismo asume el control de la empresa anteponiendo su propia identidad y números de cuenta para encubrir al evasor.
  • Fideicomiso o trust: este tipo de fraude es similar a la del testaferro, pero en este caso se ceden los negocios o sociedades para que alguien lo administre a favor de terceros.
  • Cambios del país de residencia: la complejidad fiscal en otros países es mucho menor, por lo que muchos eligen cambiar de residencia con el objetivo de pagar menos impuestos a sus ganancias.
  • Lagunas en la legislación: hay equipos de personas que se dedican a encontrar las lagunas legales para abonar menos impuestos o incluso, evitarlos.

¿Cuáles son las consecuencias de la evasión fiscal?

El delito de fraude se castigará de la siguiente manera:

  • Con prisión de 3 días a 6 meses o de 30 a 180 días de multa, cuando el valor de lo defraudado no exceda de diez veces el salario;
  • Con prisión de 6 meses a 3 años y multa de 10 a 100 veces el salario, cuando el valor de lo defraudado excediera de 10, pero no de 500 veces el salario
  • Con prisión de tres a doce años y multa hasta de ciento veinte veces el salario, si el valor de lo defraudado fuere mayor de quinientas veces el salario.

¿Cuál es la diferencia entre evasión y elusión fiscal?

La elusión fiscal permite disminuir los impuestos a través de operaciones que no se encuentran prohibidas por la ley o por disposiciones de cualquier tipo de administración.

Por el contrario, la evasión se produce cuando algún contribuyente no declara sus ganancias intencionalmente o declara mucho menos del total percibido, yendo contra la ley.

¿Cómo debe realizarse una denuncia por evasión fiscal?

El portal del SAT tiene la opción de realizar una denuncia por evasión fiscal, disponible para todos los ciudadanos ya sean personas físicas o morales, cuyos pasos son:

  • Clic en Ejecutar en línea
  • Requisita el formulario
  • Proporcionar un contacto
  • Registrar la queja
  • Recibirás el número de folio y contraseña de seguimiento

Los canales de atención son los siguientes:

  • Quejas y denuncias SAT: 55-88-52-22-22 (también puedes llamar desde el extranjero)
  • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
  • En el portal del SAT: http:// sat.gob.mx/aplicación/50409/presenta-tu-queja-denuncia
  • Teléfonos rojos ubicados en las Aduanas y oficinas del SAT.