Impuesto Especial sobre Producciones y Servicios (IEPS): ¿Qué es?

Cierre fiscal: ¿qué es y cómo se realiza?

Dentro del mercado mexicano hay ciertos bienes o productos que se comercializan que generan un impuesto denominado IEPS; este a su vez es pagado por el cliente dependiendo del bien que adquiera. 

Si quieres saber más sobre este impuesto y sobre qué productos se aplica, debes leer este artículo. 

¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producciones y Servicios (IEPS)?

El Impuesto sobre Producciones y Servicios consiste en un tributo que se recarga sobre ciertos productos como bebidas alcohólicas, combustibles y tabacos; este tipo de impuesto es de carácter indirecto, debido a que es abonado por los consumidores y cumple la misma función que el IVA. 

El IPS se abona de manera mensual y por lo general se hace hasta el día 17 de cada mes.

¿Cómo se calcula?

El cálculo del IEPS se corresponde con los valores agregados a los productos y estos varían año a año. 

Por ejemplo, en una venta de 30 litros de combustible Diesel, el importe se calcula del siguiente modo: 

Precio unitario: (5.1496 + 0.0154) 

Subtotal: 5.165 * 30 = $154.95 

En estos casos, el cálculo del IVA se realiza sobre el precio unitario, es decir: 

IVA = (5.1496 * 20) = 102.992 * 0.15 = 1,544.88

Total = $154.95 + 1,544.88 = 1,699.83

¿Quién debe pagar el IEPS? 

Aquellos contribuyentes en carácter de persona física, moral o autónomo están obligados a pagar este impuesto, ya sea por comercialización en el territorio nacional o bien, por importación al extranjero de los bienes antes mencionados. 

¿Quiénes no están obligados a pagar el IEPS? 

Aquellos quienes no están obligados o están exentos del pago de IEPS son los que tienen a cargo la venta de los siguientes bienes o productos, según las especificaciones del Sistema de Administración Tributaria. 

  • Bebidas alcohólicas y cervezas
  • Tabacos labrados
  • Diesel
  • Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes 

¿Por qué se creó el IEPS?

La vigencia del Impuesto Especial sobre Producciones y Servicios comenzó el 1 de enero de 1981, bajo la presidencia del ex mandatario José López Portillo y a partir de allí, dicho impuesto se ha ido aplicando a distintos productos comerciales a lo largo de los años.

La decisión sobre si mantener, agregar o quitar el IEPS depende de la Cámara de Diputados; sin embargo, puede ser presentado como parte del presupuesto anual como parte de un proyecto de carácter presidencial sobre el que a su vez se ve afectado por la votación legislativa.  

¿Qué productos contienen IEPS?

Los siguientes bienes que nombramos a continuación son los que contienen IEPS: 

  • Alimentos cuyo principal ingrediente son cereales
  • Helados, nieves y paletas de hielo
  • Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, crema con base de cacahuate y avellanas
  • Flanes y pudines
  • Chocolates y otros productos derivados del cacao
  • Productos de confitería 
  • Botanas 
  • Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes 
  • Combustibles
  • Tabacos y cigarros 
  • Bebidas con contenido alcohólico y cervezas. 

¿Cómo se declara el IEPS?

Para declarar el IEPS debes ingresar al portal del SAT y se realiza en los meses de abril, julio, octubre y enero. 

Para ello debes: 

  • Descargar  la app Multi-IEPS y la instalas
  • Completar el formulario con tus datos 
  • Generar el archivo .enc.
  • Iniciar
  • Enviar el archivo .enc.
  • Se otorga un acuse de recibo de la declaración. 

Según la página oficial del SAT (www.sat.gob.mx) Si quieres obtener la versión que puedes descargar debes: 

  • Presenta tu archivo extensión .enc y medios magnéticos en alguna oficina del SAT (designada para ministrar marbetes).
  • Entrega archivo extensión .enc y medios magnéticos al asesor fiscal del SAT.
  • Recibe acuse de recibo y medios magnéticos que presentaste.