Régimen simplificado de confianza: ¿De qué se trata?

Régimen simplificado de confianza: ¿De que se trata?

A grandes rasgos, el régimen simplificado es una parte integral de los ajustes anuales financieros que deben cumplir los ciudadanos mexicanos. 

Teniendo en cuenta esto, el Servicio de Administración Tributaria, puso en vigencia desde el 1 de enero de este año, el Régimen Simplificado de Confianza además explicó su origen y funcionalidad. 

Por otra parte, es importante aclarar que este régimen no contempla a los trabajadores asalariados por lo que estos seguirán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios. 

¿Qué es el régimen simplificado de confianza?

El Régimen Simplificado de Confianza es una herramienta administrativa que facilita el pago del ISR (Impuesto Sobre la Renta) otorgando sencillez, rapidez y eficacia al proceso. 

¿Quién puede estar en régimen simplificado?

El Régimen Simplificado de Confianza contempla tanto a personas físicas y morales para que se les haga más fácil el proceso de pago del Impuesto sobre la Renta además de reducir la tasa de interés de dicho tributo. 

A través de su rapidez y eficacia se busca que cada vez más contribuyentes se unan a este régimen.

El régimen simplificado para las personas físicas posee las siguientes características: 

Personas físicas

En este caso el régimen se orienta a aquellas personas físicas cuyos ingresos sean menores a 3.5 millones de pesos mexicanos en conformidad con la actividad económica de la cual forman parte y que pertenezcan a cualquiera de los regímenes fiscales que constituyen al Régimen Simplificado de Confianza: 

  • Actividad profesional y empresarial. 
  • Régimen de Incorporación Fiscal
  • Uso de bien inmueble o arrendamiento del mismo. 
  • Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

Personas morales 

En cuanto a las personas morales, están incluídas en el régimen aquellas que se constituyen como personas físicas sin asociarse a otras personas morales; las cuales no excedan los 35 millones de pesos anuales. 

¿Cómo tributar en el régimen de confianza?

Para tributar en el Régimen de Confianza, debes contar con los siguientes requisitos

  • Contar con un RFC activo. 
  • Tener activa tu e.firma (firma electrónica)
  • Debes contar con el buzón tributario activo. 
  • Debes contar con un ingreso de hasta 3.5 millones de pesos por año. 
  • Debes estar por fuera del listado de contribuyentes que realizan facturación de operaciones simuladas. 
  • Estar al día con tus obligaciones fiscales de manera puntual. 
  • Hacer la facturación correspondiente de tus ingresos.  
  • Si no cumples con estos requisitos, el SAT podrá asignarte de manera automática el régimen que sea conveniente. 

¿Qué beneficios tiene el régimen de Confianza?

Los beneficios del Régimen de Confianza son los siguientes: 

Procesos simplificados 

El Servicio de Administración Tributaria aplicó un proceso de simplificación en cuanto al cumplimiento de las obligaciones fiscales para que sus contribuyentes no requieran de la ayuda de terceros para llevarlo a cabo. 

Reducción de las tasas impositivas

La reducción de tasas impositivas se aplica de diferente manera para personas físicas y morales respectivamente: 

En lo que respecta a las personas físicas, aquellas inscritas en el Régimen de Confianza abonan de ISR entre un 1.5% y 2% debido a las deducciones que se les aplican. 

En lo que respecta a las personas morales, el 96% de las mismas obtendrán beneficios del Régimen de Confianza como por ejemplo: el pago de sus obligaciones fiscales en relación a sus ingresos cobrados y devengados. 

Pagos en esquema a flujo de efectivo 

Las personas morales podrán acumular los valores de la facturación expedida y pagada; por lo que significa que la entidad no pagará por lo que se perciba en las facturas, sino por lo que realmente cobre. 

Depreciación acelerada de inversiones

La depreciación en las inversiones será más rápida en relación al régimen general. 

¿Qué actividades entran en el Régimen de Confianza?

Como explicamos anteriormente, las actividades que entran en el Régimen de Confianza son las siguientes: 

  • Actividad profesional y empresarial. 
  • Régimen de Incorporación Fiscal
  • Uso de bien inmueble o arrendamiento del mismo. 
  • Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

¿Qué pasa con el IVA en el Régimen de Confianza?

En lo que respecta al Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Régimen Simplificado de Confianza no lo determina de manera distinta a otros casos, por lo que este tributo se aplica según las leyes que lo rigen. 

¿Cuál es la retención de ISR en Régimen de Confianza?

De acuerdo a la normativa del Régimen de Confianza (RESICO) en lo que respecta a las personas físicas que llevan a cabo actividades relacionadas con personas morales, a estas se les aplica una retención del ISR del 1.25% en el pago que realicen. 

¿Cómo se calcula el ISR del Régimen Simplificado de Confianza?

El cálculo del ISR del Régimen Simplificado de Confianza es muy simple y se realiza de la siguiente manera: 

  • Se tienen en consideración los ingresos mensuales cobrados. 
  • Se restan las deducciones pagadas.
  • A este resultado se restan los 30% del ISR.